Налоговые правонарушения всегда совершаются умышленно, так как налогоплательщик знает, что он должен и не должен делать. Ответственность или, иначе, санкции, являются штрафами за неисполнение своих обязательств перед государством, причем они взыскиваются за каждое нарушение налогового законодательства в отдельности, сколько бы их не было совершено.
Налоговые нарушения и предусмотренное наказание
Бухгалтерское обслуживание ООО снижает вероятность совершения налоговых преступлений, но не всегда исключает ее – например, если специалисты бухгалтерии некомпетентны или же вступили в руководителями организации или же индивидуальным предпринимателем в преступный сговор с целью получения незаконной прибыли.
Кроме того, всю ответственность за налоговые правонарушения можно разделить на:
- Административную - за которую назначаются штрафы, общественные работы и так далее;
- Уголовную - за которые назначаются штрафы в особо крупных размерах, ограничение или лишение свободы, исправительные работы и прочие виды уголовных наказаний.
Как можно нарушить налоговое законодательство?
- Нарушить порядок расчета налогов и сборов;
- Нарушить порядок выплаты налогов и сборов;
- Нарушить порядок нахождения или поступления на учет как налогоплательщика;
- Нарушить порядок составления или предоставления налоговой отчетности.
И прочими способами, указанными в НК РФ.
Кто может нарушить налоговое законодательство?
- Сам налогоплательщик;
- Плательщик сборов;
- Лицо, занимающееся сбором налогов (агент);
- Лицо, контролирующее уплату налогов (специалист, переводчик, эксперт, кредитная организация).
Кроме того, в законе указаны следующие нюансы:
- Даже если за неисполнение своих обязательств лицо несет юридическую ответственность, это не избавляет его от обязанности уплатить всю полагающуюся сумму.
- Даже если к ответственности привлекается организация, ответственность в виде административных и уголовных санкций все равно несут ее конкретные должностные лица.
- За одно и то же нарушение НК РФ никто не привлекается дважды.
- До того момента, когда в законную силу не вступит решение суда, гласящее о виновности лица, лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, причем само лицо свою невиновность доказывать не обязано.
- Если есть сомнения в совершении нарушения или же вина плательщика не может быть доказана, то он не несет ответственности за правонарушение.
В качестве наказания за нарушение норм НК РФ чаще всего используется штраф, который накладывается в судебном порядке через суд общей юрисдикции (если налогоплательщик физическое лицо и не занимается предпринимательской деятельностью), или через арбитражный суд (во всех остальных случаях).